Curto - Clique neste link para Adicionar esta página aos seus favoritos Compartilhar - Clique neste link para Compartilhar esta página através de e-mail ou mídias sociais Imprimir - Clique neste link para Imprimir esta página Stocks (Opções, Splits, Traders) Pergunta: Comprei estoque da minha Empregador sob um plano de compra de ações de 423 empregados e recebeu um Formulário 1099-B para vendê-lo. Como faço para denunciar isso Em um plano de opção de compra de ações 423, você tem renda tributável ou uma perda dedutível quando vende o estoque. Sua renda ou perda é a diferença entre o valor que você pagou pelo estoque (o preço da opção) eo valor que você recebe quando você vende. Você geralmente trata este valor como ganho ou perda de capital, mas você também pode ter renda ordinária para denunciar. Você deve registrar e reportar esta venda na sua declaração de imposto. Você indicou que recebeu um Formulário 1099-B. Receita de Transações de Intercâmbio e Trocas de Câmbio. Você deve informar todas as transações 1099-B no Schedule D (Formulário 1040). Ganhos e perdas de capital. E você pode precisar usar o Formulário 8949. Vendas e Outras Disposições de Ativos de Capital. Isso é verdade, mesmo que não haja nenhum ganho de capital líquido sujeito a imposto. Você deve primeiro determinar se você atende o período de retenção. Você cumpre o requisito do período de retenção se você não vende o estoque até o final do: O período de 1 ano após a transferência do estoque para você e o período de 2 anos após a opção foi concedida. Se você cumprir o requisito do período de retenção: Você geralmente pode tratar a venda de ações como dando origem a ganho ou perda de capital. Você pode ter renda ordinária se o preço da opção estiver abaixo do valor justo de mercado de ações (FMV) no momento em que a opção foi concedida. Se você não cumprir o requisito do período de retenção: O rendimento ordinário que você deve reportar no ano da venda é o valor pelo qual o FMV do estoque no momento da compra (ou aquisição, se mais tarde) exceder o preço de exercício. Trate qualquer ganho ou perda adicional como ganho ou perda de capital. Se você cumprir o requisito do período de retenção, mas o preço de exercício da opção está abaixo do prazo de validade da ação no momento em que a opção foi outorgada: Você declara como receita ordinária (salários) na linha 7 do Formulário 1040. Declaração de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares dos EUA. O menor de (1) o montante pelo qual os estoques FMV na data da concessão excede o preço da opção ou (2) o valor pelo qual as ações FMV na data da venda ou outra disposição excede o preço da opção. Seu empregador deve reportar o salário ordinário como salário na caixa 1 do Formulário W-2. Declaração de salários e impostos. Se seu empregador (ou ex-empregador) não lhe fornecer um Formulário W-2, ou se o Formulário W-2 não incluir a receita na caixa 1, você ainda deve reportar a receita como salário na linha 7 do Formulário 1040 para o ano De venda ou outra disposição. Se o seu ganho for superior ao valor que você reportar como renda ordinária, o restante é um ganho de capital registrado no Anexo D (Formulário 1040) e, se necessário, no Formulário 8949. Se você não satisfizer o requisito do período de retenção e vender o estoque para Menos do que você pagou, sua perda é uma perda de capital, mas você ainda pode ter renda ordinária. Você deve receber um Formulário 3922. Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Funcionário de acordo com a Seção 423 (c). De seu empregador quando o empregador registrou a primeira transferência de título legal de ações que você adquiriu de acordo com seu exercício da opção. Este formulário irá ajudá-lo a acompanhar seu período de retenção e a calcular sua base de custo para o estoque comprado através do seu plano qualificado. Informações adicionais: Por favor, envie seus comentários. ESPPs: Impostos Avançados Como o Formulário 1099-B do IRS e o relatório de base de custos mudaram para as vendas de ações adquiridas de minhas opções de estoque, estoque restrito ou ESPP O que eu preciso fazer diferente por causa da Alterações Se você vendeu ações durante o ano civil, sua corretora emitirá o Formulário 1099-B do IRS até meados de fevereiro do ano seguinte. Este é um documento importante que você deve ter para completar sua declaração de imposto para o ano da venda. Muitas corretoras reformatam o formulário 1099-B em sua própria declaração de substituição. Que eles emitem em vez do formulário IRS real. O IRS também recebe as informações relatadas e irá combiná-lo com as informações que você fornece no Formulário 8949 e no Anexo D da sua declaração de imposto. Mudanças significativas no relatório no Formulário 1099-B Alguns anos atrás, o Formulário 1099-B mudou para exigir mais detalhes sobre as vendas de ações. Para as vendas de ações adquiridas em ou após 1º de janeiro de 2011, os corretores de bolsa tiveram de informar-lhe as datas de aquisição de ações, sua base fiscal (ou seja, a base do custo) e se os ganhos de capital foram de longo ou curto prazo. Antes disso, apenas o produto bruto das vendas devia ser reportado no Formulário 1099-B após o estoque ter sido vendido durante o ano. Esta informação adicional pode ser útil, embora possa ser confusa. O 1099-B para as vendas de ações realizadas em 2016 se assemelha bastante à versão para o ano fiscal de 2015. No entanto, a versão de 2014 introduziu algumas mudanças importantes que você deve continuar a ter em mente ao revisar seu 1099-B para vendas de estoque em 2016: em 2014, o IRS redesenhou o formulário para combinar seus números de caixa com as colunas no Formulário 8949, que Você usa para relatar as vendas de estoque. Uma caixa no centro superior do formulário 1099-B indica a caixa apropriada para verificar perto da parte superior do formulário 8949 ao relatar a venda. O produto que seu corretor informa deve ser líquido de comissões e taxas. Uma caixa (Caixa 1g) foi adicionada para ajustes. Não confunda isso com os ajustes necessários para a compensação de estoque que são discutidos abaixo. A caixa 1g aplica-se apenas ao montante de qualquer perda não dedutível em uma venda de lavagem ou ao montante do desconto no mercado acumulado. Questões especiais para compensação de estoque Os regulamentos e as instruções 1099-B continuam a evoluir. Começando com os subsídios feitos em ou após 1º de janeiro de 2014, os intermediários estão proibidos de incluir renda de compensação de capital na base relatada no Formulário 1099-B (ver páginas 2930 dos regulamentos finais emitidos em 2013). Seu corretor informará apenas o que pagou pelo estoque no exercício, compra ou aquisição. Para os subsídios concedidos antes dessa data, sua corretora pode informar voluntariamente a informação completa completa ajustada com o elemento de compensação. Em qualquer informação suplementar que dê, seu corretor pode incluir a parte da base total não relatada ao IRS. Evolução do relatório de base de custo no formulário 1099-B do IRS O que você precisa saber para as vendas de ações feitas em 2016 Para as vendas de ações da empresa de 2016 adquiridas a partir de compensação de capital e ESPPs, os corretores podem (1) reportar a base de custo completo para pré - Concessões de 2014, enquanto relatam apenas a base parcial para concessões posteriores, ou (2) relatam a base parcial não ajustada para todas as concessões. Portanto, você precisará fazer o seguinte: 1. Compreender o que está ou não está no 1099-B enviado ao IRS. Se isso não for explicitamente explicado, pergunte à sua empresa e ao seu provedor de serviços de estoque de ações (ou seja, corretor) se qualquer renda de compensação foi incluída na base. 2. Faça um ajuste adequado no ganho ou perda da venda no Formulário 8949 e no Anexo D se a parte de compensação não for incluída no Formulário 1099-B. O Formulário 8949 do IRS e o Anexo D possuem uma coluna a ser usada para este ajuste (você declara a base dada no Formulário 1099-B e ajuste-o indiretamente através desta coluna). Especialmente confuso para estoque restrito e RSU O regulamento final estabelece uma exceção para ações que não são adquiridas em dinheiro, ou seja, o que é tecnicamente chamado de segurança não coberta. Isso significa que, para ações restritas e UREs, e talvez também o exercício de SARs, a parte da base tributária que equivale a renda de compensação reconhecida não é reportada ao IRS: a informação de custo-base 1099-B submetida ao IRS terá uma Espaço em branco ou 0 para essas concessões. Somente o preço de compra de ações ou ações da ESPP adquiridas em 2011 ou mais tarde deve ter sua base relatada. Alerta: uma vez que a sua empresa de corretagem pode incluir apenas a parte de compensação da base do seu custo no Formulário 1099-B para as vendas de ações adquiridas com subsídios realizados em 2014 ou posterior, é provável que a base de custo reportada na Caixa 1e seja muito baixa Ou a caixa 1e ficará em branco. Para evitar tributos de pagamento excessivo, você deve ajustar a perda de ganhos no Formulário 8949 e na Lista D ou, se a caixa 1e para a base estiver em branco, basta denunciar a base correta. Você não precisa obter um Formulário corrigido 1099-B do seu corretor, pois o relatório está seguindo as regras do IRS. Para obter informações adicionais, incluindo mais detalhes sobre o custo e algumas dicas de retorno de imposto, veja o artigo relacionado sobre esses tópicos e problemas. Veja também as perguntas freqüentes sobre como evitar alguns dos maiores erros de retorno de imposto com opções de estoque. Reservas restritas de estoque. ESPPs. E SARs. Examine o Regulamento Permanente À luz das mudanças nos relatórios de base de custos, considere se deseja modificar qualquer ordem permanente padrão em sua conta para que as ações sejam usadas na venda. Isso é particularmente importante para o estoque que você adquiriu de exercícios de opção, aquisição de estoque restrita ou compras de mercado em vários momentos (ou seja, a base de imposto varia). Caso contrário, o pedido padrão será automaticamente o primeiro, primeiro a sair (FIFO) quando você vender o estoque da empresa. De acordo com as regras processuais que os corretores devem seguir, uma ordem permanente pode ser alterada somente até a data de liquidação. Anteriormente, você poderia sair com apenas indicar as ações vendidas em sua declaração de imposto. Enquanto você pode achar melhor dizer ao seu corretor que entregue as ações com o custo mais alto para minimizar os impostos, quando você tiver compartilhamentos ISO e ESPP, isso pode causar conseqüências fiscais indesejadas com uma disposição descalificadora do ISO ou uma disposição descalificadora da ESPP. Você deve discutir isso com seu próprio conselheiro. Alerta: se você tiver ações de empresas em sua conta de vários tipos de compensação de capital, como ações de exercícios ISO, compras de ESPP e aquisição limitada de unidades de estoque, quando você vende as ações, certifique-se de identificar as que deseja usar. A venda de outras ações sem intenção pode desencadear conseqüências fiscais indesejadas (por exemplo, uma disposição desqualificante de estoque ISO ou ESPP). Esta situação pode exigir uma alteração na ordem permanente. As pessoas que venderam ações no ano passado adquiridas através de um plano de compra de ações para funcionários podem precisar fazer um ajuste em sua declaração de imposto federal de 2014 para evitar impostos sobre pagamento excessivo. Pessoas que venderam ações no ano passado adquiriram através de um estoque de empregado. Comprar ações descontadas em sua empresa através de um plano de compra de ações dos funcionários pode ser um grande investimento. Mas descobrir o imposto quando você vende nunca é fácil. Itrsquos ainda mais difícil agora que as corretoras são obrigadas a colocar informações de base de custos enganosas no Formulário 1099-B que enviam aos funcionários e à Receita Federal. Eu discuti esta nova regra, que também se aplica aos planos de opções de ações dos empregados, em uma coluna no mês passado (bit. ly1ucOlAt). Mas eu não consegui entrar nos detalhes dos planos de compra de ações porque eles podem ser complexos. Como esses planos são tão comuns na Área da Baía, o Irsquoll acompanha aqui. A base de custos geralmente é o que você paga por uma ação. Em uma venda normal de ações, você subtraga sua base de custo do seu produto e denuncie a diferença como um ganho ou perda de capital no Schedule D da sua declaração de imposto. O ganho é de curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você tenha mantido as ações. Os ganhos de curto prazo são tributados na mesma taxa que a renda ordinária de um emprego. Os ganhos a longo prazo, em valores mobiliários detidos pelo menos por ano, são tributados a uma taxa mais baixa. No entanto, quando você vende ações adquiridas através de um plano de ações do empregado, pelo menos parte do seu lucro é considerado remunerado e tributado como renda ordinária, não importa quanto tempo você tenha mantido as ações. O componente de compensação será agrupado com seus salários e reportado na Caixa 1 do seu formulário W-2 no ano em que você vende o estoque. A empresa pode divulgar esse valor na Caixa 14, ldquobut, isso não é necessário, diz Bruce Brumberg, editor da myStockOptions. Se não for mostrado na Caixa 14, você terá que usar informações no Formulário 3922, também de seu empregador, para descobrir. Esta compensação não é deduzida do produto das vendas no formulário 1099-B que você recebe do seu corretor. A menos que você faça um ajuste ao arquivar seus impostos, você pagará o imposto duas vezes na compensação. De 2011 a 2013, os corretores tiveram a opção de fazer esse ajuste para o empregado e reportar a base do custo correto no Formulário 1099-B. E alguns fizeram. De acordo com as novas regras, os corretores não podem fazer esse ajuste em ações adquiridas em ou após 1º de janeiro de 2014, por meio de uma opção de compra de ações ou plano de compra de empregado. Eles só podem relatar a base não ajustada mdash o que o funcionário realmente pagou. Para evitar a dupla tributação, o empregado deve usar o Formulário 8949. As informações necessárias para fazer este ajuste provavelmente estarão em materiais suplementares que acompanham o seu 1099-B. Se você prepara suas próprias declarações de imposto ou contrata alguém para fazê-lo, é bom saber como os planos de compra de ações dos empregados são tributados, para se certificar de que é certo. Também ajuda você a tomar melhores decisões sobre quando vender. As regras aqui aplicam-se aos planos de compra de ações qualificados, que dão aos funcionários certos incentivos fiscais. A maioria dos planos são qualificados. Um plano típico de compra de ações pode ser executado por seis meses. Durante este período de oferta, os funcionários têm uma porcentagem do salário retido após a tributação. No final do período, esse dinheiro é usado para comprar ações. Alguns planos comprá-lo com desconto para o preço de mercado no último dia do período, mais generosos o compram com desconto no preço de mercado no primeiro ou último dia do período, o que for menor. Um desconto típico é de 10 ou 15%. Os empregados não pagam impostos até serem vendidos. Qualificação vs. desqualificação Se eles mantiveram o estoque por pelo menos dois anos a partir da data de inscrição ou concessão (o primeiro dia do período de oferta) e pelo menos um ano após a data de compra (o último dia do período), itrsquos chamou de Desqualificação do layoutrdquo e resulta em impostos mais baixos. Se eles não atendissem a esses dois requisitos de retenção, Itrsquos chamou de um dispositivo de classificação de qualidade e o imposto é maior. Letrsquos olha três cenários fiscais possíveis usando este exemplo: Seu plano é executado a partir de 1 de janeiro (a data de inscrição) até 30 de junho (a data da compra). Você pode comprar ações com um desconto de 15% ao preço de mercado em qualquer uma das datas, o que for menor. No ano passado, o preço foi de 10 em 1 e 15 de janeiro em 30 de junho. Suponha que você comprou uma ação em 30 de junho às 8.50 (15 por cento menos que 10), dando-lhe um lucro em papel de 6.50 na data da compra. Você vendeu em setembro por 18, então era uma disposição desqualificadora. Em uma disposição desqualificante, o componente de compensação é sempre o lucro em papel na data de compra, ou neste caso 6.50. Seu empregador incluirá 6,50 salários em seu W-2. Sua base ajustada é de 15 (preço de compra de 8,50 mais 6,50 de renda ordinária). Você também possui 3 ganho de capital (18 preço de venda menor que 15 ajustados). Itrsquos um ganho de capital de curto prazo porque você manteve o estoque menos de um ano. No entanto, no formulário 1099-B, seu corretor informará uma base não ajustada de 8,50 (apenas o preço de compra). Se você não fizer um ajuste no Formulário 8949, você declararia equivocadamente um ganho de capital de 9,50, que inclui os 6,50 incluídos na receita ordinária. Os 6,50 seriam tributados duas vezes. Herersquos como evitar isso: no Formulário 8949, insira o produto de 18 na coluna (d) e 8,50 na base de custo na coluna (e). Na coluna (f), use o código B, o que significa que a base está incorreta. Na coluna (g) para ajustes, subtrair 6,50. Isso resultará no ganho de capital correto de 3, que você transferirá para o Schedule D. Igual ao acima, mas você mantém o estoque o suficiente para obter uma disposição qualificada. Em uma disposição qualificada, seu elemento de compensação é o ldquodiscount a partir da data de inscrição ou o ganho real na venda, se for menor, rdquo diz Barbara Baksa, diretora executiva da National Association of Stock Plan Professionals. Nesse caso, o desconto na data de inscrição é de 1,50 (15% de desconto 10) eo seu ganho real é de 9,50 (18 menos 8,50). Desde 1.50 é menor, thatrsquos quanto compensação seu empregador irá incluir no seu W-2 no ano em que você vende. Mas seu 1099-B para esse ano ainda mostrará 8,50 em base de custo. No Formulário 8949, relatório 18 na coluna (d), 8.50 na base de custo na coluna (e), código B na coluna (f) e na coluna (g), subtrair 1.50. Isso resultará no ganho de capital correto de 8. Neste caso, isso inclui um ganho de capital de longo prazo porque você mantivera o estoque por pelo menos um ano a partir da data de compra. Agora suponha que você tenha mantido o estoque o suficiente para obter uma disposição qualificada, mas em vez de vender às 18, você vendeu em 8, o que é 50 centavos menos do que o preço de compra. No entanto, neste caso, o empregado não reconhece qualquer receita ordinária na venda, porque o código tributário inclui uma regra especial (que se aplica somente às disposições qualificadas) que limita o rendimento ordinário do empregado ao ganho real na venda. E, neste caso, não há ganho, portanto, nenhuma renda ordinária, diz Baksa. A empresa wonrsquot relata qualquer compensação de estoque no Formulário W-2. O corretor reportará 8,50 como base de custo no Formulário 1099-B, e será correto. Nenhum ajuste é necessário no Formulário 8949. A perda de capital do empregado é de 50 centavos (8 na receita de vendas menos 8,50 na base), diz Baksa. Kathleen Pender é colunista do San Francisco Chronicle. O Net Worth é executado às terças, quintas-feiras e domingos. E-mail: kpendersfchronicle Blog: blog. sfgatepender Twitter: kathpender Para obter a maior recessão fiscal, mantenha ações compradas através de planos de compra de ações de funcionários por pelo menos dois anos da data de oferta e pelo menos um ano a partir da data de compra. Mesmo que você mantenha o estoque o suficiente para obter essa redução de impostos, alguns de seus lucros serão tributados como receita ordinária. A base tributária relatada no formulário 1099-B provavelmente será incorreta de acordo com as novas regras do IRS que os corretores devem seguir. Para evitar o pagamento excessivo de impostos, yourquoll precisa fazer ajustes em seu retorno. Mesmo que você venda todas as suas ações imediatamente e todas as receitas estão incluídas no seu W-2, você ainda deve denunciar a venda no Formulário 8949 e no Anexo D.
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